每年五月報稅季來臨，房東與房客之間的稅務問題總是讓人頭痛。究竟哪些收入需要申報？哪些支出可以扣除？這些細節攸關您的權益，千萬不能馬虎。
根據台灣稅法規定，房東收取的租金屬於所得稅法第14條規定的租賃所得，必須全數申報。但別擔心，房東可以扣除必要費用，包括房屋折舊、修繕費、地價稅、房屋稅等。記得保留相關單據，才能在報稅時舉證扣除。
房客方面，若您承租房屋作為營業使用，租金支出可以列為營業費用扣除。但若是一般住家用途，目前台灣稅法尚未開放個人綜合所得稅的租金支出扣除額，這點要特別注意。
許多房東會與房客約定「包稅」條款，也就是由房客負擔稅金。這種約定雖然合法，但房東仍需將全額租金收入申報，不能僅申報實收金額。稅務機關查核時，會以合約總金額為準，短報可能面臨補稅加罰鍰。
申報方式也有學問。房東可以選擇依照實際發生的必要費用核實減除，或是直接採用財政部頒訂的租金收入標準扣除43%。後者雖然方便，但若您的實際支出超過43%，選擇核實減除可能更划算。
租賃契約的簽訂日期影響所得歸屬年度。例如12月底簽約收取的押金和租金，雖然實際收款日在12月，但若租期從隔年1月開始，這筆收入應計入隔年度的所得申報。時間點的認定容易產生爭議，建議妥善保存契約書與收款證明。
近年稅務機關加強查核租賃所得，特別是透過網路平台出租的房源。有些房東以為短期出租或分租套房不用報稅，這是錯誤觀念。無論出租期間長短、房間數量多寡，只要有事實上的租賃行為，就必須依法申報。
房客在報稅時也要留意，若公司行號承租房屋，必須依規定開立扣繳憑單給房東。個人房東收取年租金超過20萬元時，房客也負有扣繳義務。未依規定扣繳者，可能被處以罰鍰。
稅務規劃要合法，節稅與逃稅僅一線之隔。與其事後補稅受罰，不如事前了解相關規定。建議房東房客保存完整租賃文件，遇到疑慮時諮詢專業人士，才能保障自身權益，避免不必要的稅務風險。
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