每年5月報稅季來臨，許多納稅人急著申報卻忽略關鍵準備步驟。國稅局提醒，完成報稅前務必做好3項基礎工作，否則可能導致申報資料錯誤，甚至面臨補稅罰款風險。
第一件要事是核對扣繳憑單內容。公司行號最遲在2月底前會寄發扣繳憑單，納稅人收到後應立即核對基本資料與金額是否正確。常見錯誤包括身分證字號誤植、所得類別歸屬錯誤，或是海外所得未併入計算。若發現異常應立即向扣繳單位申請更正，避免後續產生稅務糾紛。
第二項重點工作是整理年度支出憑證。醫療收據、保險費繳費證明、房貸利息單據等列舉扣除項目，都需要完整保存正本。特別提醒捐贈收據需具備公益團體立案字號，而自用住宅購屋借款利息證明，必須載明房屋座落地址與所有權人關係。電子發票歸戶者，記得先至財政部電子發票平台確認消費明細。
最後關鍵步驟是更新基本資料。結婚、離婚或子女出生等身分變更，會直接影響免稅額與扣除額計算。搬遷未辦理戶籍地址變更，可能錯失地方稅優惠。使用自然人憑證報稅者，需確認憑證效期是否在申報期間內有效。透過健保卡網路報稅，則要檢查讀卡機驅動程式是否更新至最新版本。
國稅局強調，近年查核發現約有12%申報錯誤案件源自基礎資料疏漏。納稅義務人若因前置作業疏忽導致短漏報，除需補繳本稅外，最高可能按所漏稅額處3倍以下罰鍰。建議民眾可善用稅額試算服務，在正式申報前先行核對各項數據正確性。
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